Mikä on arvonlisävero?

Arvonlisävero eli alv on vero, jonka yritys lisää tuotteen tai palvelun hintaan ja tilittää sen valtiolle. Se on käytössä yli 150 maassa ja on merkittävä tulonlähde valtiolle. Suomessa arvonlisäverolaki määrää eri veroasteet, ja EU:n arvonlisädirektiivi säätelee EU maiden välistä kauppaa.

Mikä on alv-rekisteri?

Alv-rekisteri eli arvonlisäverovelvollisten rekisteri on verohallinnon ylläpitämä rekisteri, johon on koottu tiedot kaikista arvonlisäverovelvollisista yrityksistä ja muista toimijoista.

Kuka on arvonlisäverovelvollinen?

Jos yrityksen liikevaihto ylittää 20 000 euroa vuodessa, on yritys velvollinen liittymään alv-rekisteriin. Jos yritys ei ole alv-velvollinen, se ei lisää myymiinsä tuotteisiin tai palveluihin arvonlisäveron osuutta ja yrityksen laskuihin tulee merkintä “verovapaa myynti”.  Osa toimialoista ja myyntityypeistä on rajattu alv:n ulkopuolelle kokonaan. Esimerkiksi tietyt terveys-, sosiaali- ja rahoituspalvelut. Näiden osalta yritys ei voi liittyä alv-rekisteriin edes vapaaehtoisesti.

Alv-rekisteriin ilmoittautuminen

ALV-rekisteriin voi ilmoittautua yrityksen perustamisen yhteydessä tai jälkikäteen. Yrityksen rekisteröinnissä kestää noin 3 viikkoa. 

• Toiminimiyrittäjä voi rekisteröityä alv-rekisteriin helposti OmaVerossa yrityksen perustamisen yhteydessä.
• Osakeyhtiö voi rekisteröity arvonlisäverovelvolliseksi perustamisilmoituksen yhteydessä.

Rekisteröitymisen jälkeen yritys saa alv-rekisteröintitodistuksen ja alv-tunnuksen (FI + Y-tunnus yhteen kirjoitettuna, esim. FI1234567-8). Todistus kannattaa säilyttää, sillä viranomaiset voivat pyytää sitä esitettäväksi. Tarvitset alv-tunnusta, jos teet ulkomaankauppaa. Lue lisää, kuinka perustat osakeyhtiön.

Toiminimen alv ja sivutoiminen yrittäjyys

Sivutoimisena yrittäjänä toimiva toiminimi ei eroa alv:n osalta päätoimisesta yrittäjästä. Moni sivutoiminen toiminimi jää 20 000 euron rajan alle, jolloin alv-rekisteriin ei tarvitse liittyä eikä laskuihin lisätä arvonlisäveroa. 

Alv-rekisteriin liittyminen on kuitenkin vapaaehtoista ja siitä voi olla monia etuja.

Miksi alv-rekisteriin kannattaa liittyä?

Alv-velvollisten rekisteriin liittymisessä on monia hyötyjä. Toiminta näyttää ammattimaiselta ja olet oikeutettu hakemaan verovähennyksiä arvonlisän osalta.

Nauti arvonlisäveron vähennysoikeudesta

Kaikki ostot, mitkä liittyvät yrityksen liiketoimintaan voidaan lähtökohtaisesti vähentää arvonlisäveron osalta verotuksessa. Näitä kuluja ovat muun muassa:

• Yrityksen perustamisesta aiheutuneet kulut
• Toimistotarvikkeet
• Muut työvälineet

Lue lisää, mitä yritys voi vähentää verotuksessa.

Asiakkaat ovat alv-velvollisia yrityksiä

Alv-velvollinen yritysasiakas saa vähentää maksamansa arvonlisäveron omassa alv-ilmoituksessaan. Käytännössä hän maksaa laskun verollisena hintana, mutta saa alv-osuuden takaisin omien myyntiensä alv:sta vähentämällä. Samalla hyödyt omien hankintojesi alv-vähennyksestä, mikä laskee sinun nettokustannuksiasi.

Ennakoi riskit, liity alv-rekisteriin

Aloittavan yrittäjän voi olla hankalaa ennustaa tulevan tilikauden liikevaihtoa. Liittymällä arvonlisäverovelvollisten rekisteriin varmistat ettei liikevaihdon suuruus yllätä, etkä joudu maksamaan alv-maksuja takaisin.  Huomioi: Jos liikevaihto ylittää 20 000 euron rajan, etkä ole ilmoittautunut arvonlisäverovelvolliseksi, peritään arvonlisävero takautuvasti koko tilikauden ajalta. Myös mahdollisia viivästysmaksuja saattaa tulla verojen päälle. Lue lisää, miksi toiminimen kannattaa ryhtyä arvonlisäverovelvolliseksi.

Arvonlisäverokannat Suomessa

Yleinen arvonlisäverokanta on Suomessa 25,5 %. Se koskee useimpia tuoteryhmiä, kuten tavaroita ja palveluita. Jotkin tuoteryhmät kuuluvat alennettuun verokantaan. Niiden veroasteet ovat 13,5 % ja 10 %. 

• 13,5 %: mm. elintarvikkeet, rehut, ravintola- ja ateriapalvelut (pois lukien alkoholijuomien sekä tupakkatuotteiden myynti ja tarjoilu), lääkkeet, liikuntapalvelut, majoitus, kirjat, kulttuuri- ja viihdetapahtumien sisäänpääsymaksut ja henkilökuljetus
• 10 %: sanoma- ja aikakauslehdet

Arvonlisäverosta vapaa toiminta

Alv koskee lähes kaikkea liiketoimintaa, tuotteita ja palveluita, mutta tähän on jotain poikkeuksia.

• Terveyden- ja sairaanhoito sekä sosiaalihuolto
• Vakuutus- ja rahoituspalvelut
• Tekijänoikeuskorvauksen alaiset esiintymispalkkiot
• Kiinteistöjen ja asunto-osakkeiden myynti tai vuokraus
• Ammatilliset ja yleissivistävät koulutuspalvelut

Lue lisää, mitä veroja pienyrittäjä maksaa.

Kuinka arvonlisävero lasketaan?

Alvit kerätään tuotteen tai palvelun myyntihinnasta.  Esimerkki: Jos palvelun hinta on 1 000 euroa lisätään ALV tuotteen tai palvelun myyntihinnan päälle. Eli 1 000 euroa + ALV 25,5 % = 1 255 euroa. Laskutetusta hinnasta 255 euroa on arvonlisäveroa.  Jos teet yritykseesi hankintoja esimerkiksi 620 eurolla, siitä ALV:n osuus on 25,5 % eli 158,10 euroa.  Keräämistäsi arvonlisäveroista voit nyt vähentää yritykseen tekemiesi hankintojen arvonlisäverot. 255 euroa – 158,10 euroa = 96,90 euroa Maksat verottajalle 96,90 euroa.  Arvonlisäveroa laskettaessa kaikki tavaran myyntiin liittyvät kustannukset otetaan huomioon. Posti- ja käsittelykulut ja muut ylimääräiset maksut kuuluvat kaikki myyntihintaan, joiden perusteella alv myös tilitetään.

Alvin ilmoittaminen ja maksaminen

Arvonlisäveron ilmoittaminen hoituu verohallinnon OmaVero-palvelussa.  Alv-ilmoitus tulee tehdä jokaiselta verokaudelta vaikka yrityksellä ei olisi ollut arvonlisäverollista toimintaa.  Yritys voi maksaa arvonlisäveron joka kuukausi, neljännesvuosittain taikka kerran vuodessa. Maksuväli riippuu liikevaihdosta seuraavasti:

• Vuosi: liikevaihto enintään 30 000 €/vuosi
• Neljännesvuosittain: liikevaihto enintään 100 000 €/vuosi
• Kuukausittain: liikevaihto yli 100 000 €/vuosi

Kaikki alv-velvolliset voivat myös halutessaan ilmoittaa alvit kuukausittain, vaikka liikevaihto olisi pienempi. Alvit ilmoitetaan verohallinnolle OmaVerossa viimeistään verokautta toiseksi seuraavan kuukauden 12. Päivä. Esimerkiksi tammikuun alvit täytyy ilmoittaa viimeistään 12.3. Jos päivä osuu lauantaille tai pyhäpäivälle, niin seuraavana arkipäivänä. Vuosi-ilmoittajan eräpäivä on puolestaan seuraavan vuoden 28.2. Jos sinulla on kirjanpitäjä, voi hän tehdä ilmoituksen. Varmista ajoissa, kuka ilmoittaa alvit. Lue lisää, miten lasket maksettavat alvit ja kuinka ilmoitat ne verohallinnolle.

Arvonlisäveroilmoitus myöhässä? Joudut maksamaan myöhästymismaksun

Arvonlisäveroilmoituksen myöhästyminen ja alvin maksamisen viivästyminen kerryttävät myöhästymismaksua. Myöhästymismaksu kertyy automaattisesti, riippumatta siitä, jääkö veroa maksettavaksi vai ei. Myös nollailmoitus voi myöhästyä.

Arvonlisäveroilmoituksen myöhästymismaksun suuruudet:

• 1–45 päivää myöhässä: myöhästymismaksu on 3 €/päivä, enintään 135 € (45 päivän jälkeen maksu ei kasva enempää tältä osalta).
• Yli 45 päivää myöhässä: kiinteän 135 euron lisäksi peritään 2 % maksettavan veron määrästä, kuitenkin enintään 15 000 € per verolaji.

Jos ilmoitus on yli 45 päivää myöhässä, Verohallinto voi määrätä veron arvioverotuksena (eli oman ilmoituksen sijaan arvioon perustuvana).

Jos arvonlisäveroilmoitus annetaan ajallaan, mutta itse maksu myöhästyy, siitä seuraa erillinen viivästyskorko (prosentti vahvistetaan vuosittain). Myöhästymismaksua ei tarvitse erikseen hakea, Verohallinto lisää sen automaattisesti. Näet maksun suuruuden OmaVerosta.

Lue lisää, alv-maksu ja -ilmoitus myöhässä.

Arvonlisäveroilmoituksen korjaus onnistuu

Joskus uusia kuluja ilmaantuu, jotka kuuluvat edellisen kuukauden ilmoitukseen. Silloin voit korjata tiedot antamalla uuden arvonlisäveroilmoituksen OmaVerossa.

Korjausilmoituksessa ilmoitetaan koko verokauden tiedot uudelleen, ei vain virheellistä kohtaa. Uusi ilmoitus korvaa siis aiemman ilmoituksen kokonaan.

Jos teet uuden ilmoituksen 45 päivän sisällä alkuperäisen ilmoituksen eräpäivästä, sinun ei tarvitse maksaa erillistä lisämaksua. Yli 45 päivän jälkeen tehdystä korjauksesta peritään 2 % maksettavan veron lisäyksestä samalla logiikalla kuin myöhästyneessä ilmoituksessa.

Arvonlisävero Euroopassa ja EU:n ulkopuolella

Perussääntö: maksat arvonlisäveroa lähtökohtaisesti siihen maahan, missä myynti tapahtuu. Jos pidät esimerkiksi verkkokauppaa Suomessa ja myyt tuotteita ympäri maailmaa, alvin maksaminen riippuu siitä, missä maassa ostaja on, ja onko kyseessä kuluttaja vai yritys.

• Myynti EU:n sisällä kuluttajille (etämyynti): jos myynti kaikkiin EU-maihin yhteensä ylittää 10 000 euron vuosirajan, arvonlisävero pitää tilittää ostajan kotimaan verokannan mukaan. Tämän voi hoitaa keskitetysti OSS-järjestelmän (One Stop Shop) kautta OmaVerossa, jolloin ei tarvitse rekisteröityä erikseen joka maahan. Huomioitavaa on, että veroa maksetaan kohdemaan kannan mukaan, ei Suomen.
• Myynti EU:n sisällä toiselle yritykselle (B2B, ostajalla voimassa oleva VAT-numero): myynti on verotonta (ALV 0 %, yhteisömyynti).
• Vienti EU:n ulkopuolelle (esim. USA, Kiina): myynti on verotonta (0 %), kunhan tavara siirtyy suoraan myyntimaasta EU:n ulkopuolelle.

Jos taas vuokraat liiketilaa toisessa maassa ja pidät siellä sivutoimipistettä ja myyt tavaroita paikan päällä, tilität veron kyseisen maan lakien mukaan. Lue lisää, arvonlisävero yritysten ulkomaankaupassa.

Holvissa saat automaattiset alv-raportit

Keskittämällä yrityksesi toiminnan Holviin hyödynnät automaattiset alv-raportit, jotka menevät suoraan kirjanpitoon. Jos kaikki arvonlisäverollinen toimintasi tapahtuu Holvissa on Holvin ALV-raportti sellaisenaan kelvollinen. Unohda siis Excelit ja kirjanpitäjän vaivaaminen.  Tutustu Holvin valmistelevaan kirjanpitoon.