Miten alv huomioidaan laskuissa?

Arvonlisäveroon ei kuluttajana kiinnitä huomiota. Maksat ostokset, käytät tavaroita tai nautit palveluista. Näihin liittyvät verot on sisällytetty laskun hintaan ja osa normaalia kaupankäyntiä. Uutena yrittäjänä arvonlisä on ensimmäisiä asioita, joka on mielessä ja joka aiheuttaa myös sekaannuksia. Joudunko maksamaan itse arvonlisäveroa? Milloin ja miten tilitän verot? Mitä ostoksia voi vähentää verotuksessa? Miten arvonlisävero lasketaan? Miten alv merkitään laskuun? Avaamme arvonlisäveron perusasioita, joita jokaisen yrittäjän tulee tietää.

Arvonlisäveron maksaa asiakas

Arvonlisävero on välillinen vero. Tämä tarkoittaa käytännössä, että vero lisätään laissa asetetun veroprosentin mukaan myymiesi tuotteiden ja palveluiden hintaan. Palvelet asiakkaita normaalisti ja saat rahat lopulta yritystilillesi. Tilität saamasi arvonlisäveron valtiolle myöhemmin – yleensä kuukausittain, aina edellisen kuukauden myynneistä.

Jos ostat itse tuotteita tai palveluita, jotka ovat olennaisia liiketoimintasi pysyvyydelle tai sen kehittämiselle (esim. valmistamasi tuotteen materiaalihankinnat, työvälineiden osto, konsultointi ja muut palvelut). Voit tällöin vähentää näistä ostoista maksamasi arvonlisäveron osuuden tilittämistäsi arvonlisistä. Erotuksen maksat valtiolle. Tällä tavoin ostajia ei veroteta kahteen kertaan.

Arvonlisävero lasketaan jokaiseen tuotteeseen vain kerran. Toisin sanoen, vero ei voi kertaantua. Tämä mahdollistaa erikoisemmatkin tuotantojärjestelyt, sekä alihankinnan ja urakoinnin hyödyntämisen.

Miten lasken arvonlisäveron?

Jos käytät tuotteiden hinnoitteluun erillistä ohjelmaa, tämä laskee arvonlisäveron osuuden automaattisesti. Netistä löytyy myös lukuisia alv-laskureita, joihin voi syöttää tiedot ja vastauksena saat arvonlisäverollisen hinnan ja erotellun osuuden halutessasi.
Arvonlisäveron lisääminen verottomaan hintaan on helppoa – lisäät vain verokannan osoittaman prosentin laskun loppusummaan.

Esimerkiksi, jos laskutat asiakkaalta 900 euroa ja arvonlisäverokanta on 24 % (yleisin), verollinen hinta on 900 + 0,24 * 900 = 1 116 €. Vaihtoehtoisesti voit tässä tapauksessa kertoa verottoman summan kertoimella 1,24.

Ylläoleva alv-laskutapa sopii yritysmyyntiin, jossa arvonlisäveron osuus joka tapauksessa vähennetään verotuksessa. Aina arvonlisäveron määrää euroina ei tarvitse edes ilmoittaa. Laskuun tai hinnastoon voitaisiin hyvin merkitä erotteluun vain 900 € + ALV ja maksettavaksi loppusummaksi 1 116 €.

Kuluttajamyyntiin menevät tuotteet ja palvelut markkinoidaan hinnalla myös psykologisesti. Tällöin mietitään ensin hinta, joka pitää myynnin kannattavana ja joka on houkutteleva. Vastaava tuote saatettaisiin myydä kuluttajamarkkinoilla esim. hintaan 990 €.

Arvonlisäveron osuus lasketaan kaavalla: verokanta * verollinen hinta / (100 + verokanta)
Verollisen hinnan ollessa 990 euroa, arvonlisäverokannalla 24 % saadaan: 24 * 990 / (100 +24) = 191,61 €

Sekä hinnat, että arvonlisäveron osuus merkitään vähintään kahdella desimaalilla. Useampia valuuttoja käsitellessä ja vaihtokurssien yhteydessä, voidaan käyttää tätä useampia desimaaleja.

Laskumerkinnät arvonlisäveroon liittyen

Yleiset laskumerkintäkäytännöt määräävät, että veroton yksikköhinta on esillä tuotekohtaisesti, kun myydään yrityksille. Jos kyseessä on esim. iso tilaus, jossa on useita eri tuotteita, veroton hinta ja veron osuus on voitu jakaa vierekkäisiin sarakkeisiin ja kolmannessa sarakkeessa on tuotteen yhteenlaskettu verollinen hinta. Kuluttajamyynnissä erittely ei ole tarpeen ja alv:n osuuden voi ilmaista kokonaisummasta.

Jos laskun verollinen loppusumma on enintään 400 euroa yritysmyynnissä, tällöin voidaan käytää ns. kevennettyjä laskumerkintöjä. Sinun tulee ilmoittaa vain laskun antamispäivä, yrityksen nimi ja y-tunnus/alv-tunniste. Laskun sisältöön listaat myydyt tavarat ja palvelut ja niiden kappalemäärä tai luonne.

Kun myyt palveluita tai tuotteita kuluttajalle tai vähittäiskaupassa yleensä (jossa pääasialliset asiakkaat ovat yksityishenkilöitä). Tällöin kevennettyjä laskumerkintöjä voi käyttää aina, riippumatta laskun verollisesta loppusummasta. Tyypillistä vähittäiskauppaa kuluttajille tekevät esimerkiksi elintarvikeliike, kioski, kampaamo tai taksiliikenne. Jos tulostat kuitteja liikkeellä ollessasi, esim. kannettavasta maksupäättestä, näissä kuiteissa arvonlisäverollisen hinnan ilmoittaminen riittää ja verokannan ilmaisu. ALV:n osuutta ei ole pakko eritellä.

ALV-tunnus

Laskuttaessasi ulkomaisia yrityksiä, laskuun tulee merkitä y-tunnuksen lisäksi alv-tunnus. Myös arvonlisäverotunnisteena, alv-numerona tai VAT-numerona (VAT-number) tunnettu tunnus käy kaikkialla maailmassa kaupankäynnissä. Se muodostetaan Y-tunnuksen pohjalta yksinkertaisten sääntöjen mukaan. Tunnuksen eteen lisätään Suomen maakoodi FI ja väliviiva y-tunnuksen ja tarkisteen välillä poistetaan.
Esim. Y-tunnus 1234567-8 muuttuisi arvonlisäverotunnisteeksi FI12345678. Tunnuksessa on aina kahdeksan numeroa maakoodin jälkeen.

ALV-merkinnät laskuissa

Arvonlisäverolliset laskut voivat sisältää yritysten välisessä kaupankäynnistä monia eri merkintöjä, jotka voivat aiheuttaa sekaannuksia. Joskus ilmaisuja käytetään ristiin ja laskun todellisten kustannusten hahmottaminen on aloittavalle yrittäjälle vaikeaa. Oheisilla neuvoilla laskujen maksu helpottuu ja osaat myöhemmin käyttää merkintöja myös omassa laskutuksessasi.

Kun myyt tuotteita kuluttajille ja laskutat yksityistä henkilöä. Arvonlisäveroa ei eritellä laskun loppusummassa. Koska kuluttaja ei veroa myöskään itse tilitä, hän ei hyödy tästä tiedosta millään lailla. Vain tuotteen lopullinen vertailukelpoinen hinta kiinnostaa. Lopullinen hiinta tulee kuitenkin erotella itse tuotteen, tilaus- ja käsittelykulujen ja postituskulujen osalta. Tätä määrää kuluttajasuojalaki. Arvonlisäveron osuus lasketaan kaikki kulut huomioiden.

ALV-erittely

Kun tuotteita ja palveluita myydään arvonlisäverovelvollisille tahoille, tällöin ALV tulee laskuissa erotella. Joskus myyjä ei ole alv-rekisterissä, jolloin laskuun laitetaan merkintä ”verovapaa myynti” tai muutoin ilmaista ettei ole alv-velvollinen.

Yritysten hinnastoissa ja laskuissa saattaa olla tuotteiden hintojen kohdalla joskus merkintä ”ALV 0 %”. Tämä ei tarkoita arvonlisäverottomuutta, vaan verotonta hintaa. ALV lasketaan ja lisätään ostoksia tai laskua maksaessa normaaliin tapaan.

Syy erotteluun on selvä. Näin arvonlisäverovelvollinen yritys näkee suoraan tuotteiden todelliset kustannukset – useimmista ostoista alv vähennetään omassa alv-tilityksessä. Luonnollisesti, jos tuotteet eivät liity yrityksen toimintaan mitenkään, tällöin arvonlisäveroa ei voi vähentää.

Kun ALV 0 % on osa laskun loppusummaa, joka sellaisenaan maksetaan esim. maksupalvelun tai pankkiin tulleena e-laskuna. Se tarkoittaa, ettei myyjä ei ole arvonlisäverovelvollinen.

Yhteenvetona, hinnastoissa ”ALV 0 %” tarkoittaa verotonta hintaa, johon lisätään tuoteryhmän mukainen verokanta (yleisesti 24 %). Laskujen loppurivillä sama merkintä tarkoittaa verotonta myyntiä.

Holvipedia

Holvin tavoite on tehdä sinun arjestasi yrittäjänä helpompaa. Holvipediasta saat paljon hyödyllistä tietoa yrittäjyyden eri aiheisiin liittyen, aina kirjanpidosta ja taloudenhallinnasta laskutukseen ja verotukseen.