Mikä on arvonlisävero?

Arvonlisävero eli alv on kuluttajille suunnattu vero, joka lisätään tuotteen tai palvelun hintaan. Se on käytössä yli 150 maassa ja on merkittävä tulonlähde valtiolle. Arvonlisäverolaki määrää Suomessa eri veroasteet, jonka lisäksi, yleisiä ohjeistuksia EU maiden väliseen kauppaan säätelee EU:n arvonlisädirektiivi. 

 

Mikä on alv-rekisteri?

Verohallinnon ylläpitämä rekisteri, josta löytyy kaikki alv-velvolliset yritykset.

Kuka on arvonlisäverovelvollinen?

Jos yrityksen liikevaihto ylittää 15 000 euroa vuodessa on yritys velvollinen liittymään alv-rekisteriin. Jos yritys ei ole alv-velvollinen, ei se lisää myymiinsä tuotteisiiin tai palveluihin arvonlisäveron osuutta ja yrityksen laskuihin tulee merkintä “verovapaa myynti”. 

Kuinka liityn alv-rekisteriin?

ALV-rekisteriin voi ilmoittautua yrityksen perustamisen yhteydessä tai jälkikäteen. Yrityksen rekisteröinnissä kestää noin 3 viikkoa. 

• Toiminimiyrittäjä voi rekisteröityä alv-rekisteriin helposti OmaVerossa yrityksen perustamisen yhteydessä.
• Osakeyhtiö voi rekisteröity arvonlisäverolliseksi perustamisilmoituksen yhteydessä.

Lue lisää, kuinka perustat osakeyhtiön.

Miksi alv-rekisteriin kannattaa liittyä?

Alv-velvollisten rekisteriin liittymisestä on monia hyötyjä. Toiminta näyttää ammattimaiselta ja olet oikeutettu hakemaan verovähennyksiä arvonlisän osalta.

Nauti arvonlisäveron vähennysoikeudesta

Kaikki ostot, mitkä liittyvät yrityksen liiketoimintaan voidaan lähtökohtaisesti vähentää arvonlisäveron osalta verotuksessa. Näitä kuluja ovat muun muassa:

• Yrityksen perustamisesta aiheutuneet kulut
• Toimistotarvikkeet
• Muut työvälineet
• Järjestömaksut

Lue lisää, mitä yritys voi vähentää verotuksessa.

Hyödynnä arvonlisäveron alarajahuojennus

Yritys, joka kuuluu alv-velvollisten rekisteriin ja jonka liikevaihto on alle 30 000 euroa vuodessa voi hakea arvonlisäveron alarajahuojennusta.  

• Jos liikevaihto on alle 15 000 euroa saa yritys kaikki maksetut arvonlisäverot takaisin. 
• Jos liikevaihto on yli 15 00 euroa mutta alle 30 000 euroa vuodessa maksetaan osa arvonlisäverosta takaisin. 

Ennakoi riskit

Aloittavan yrittäjän voi olla hankalaa ennustaa tulevan tilikauden liikevaihtoa. Liittymällä arvonlisäverollisten rekisteriin varmistat ettei liikevaihdon suuruus yllätä, etkä joudu maksamaan alv-maksuja takaisin. 

Jos liikevaihto ylittää 15 000 euron rajan, etkä ole ilmoittautunut arvonlisäverovelvolliseksi, peritään arvonlisävero takautuvasti koko tilikauden ajalta. Myös mahdollisia viivästysmaksuja saattaa tulla verojen päälle.

Kuinka arvonlisävero lasketaan?

Alvit kerätään tuotteen tai palvelun myyntihinnasta. 

Jos palvelun hinta on 1000 euroa lisätään ALV tuotteen tai palvelun myyntihinnan päälle. Eli 1000 euroa + ALV 24 % = 1240 euroa. Laskutetusta hinnasta 240 euroa on arvonlisäveroa. 

Jos teet yritykseesi hankintoja esimerkiksi 620 eurolla, josta ALV:n osuus on 24 % eli 120 euroa. 

Keräämistäsi arvonlisäveroista voit nyt vähentää yritykseen tekemiesi hankintojen arvonlisäverot.

240 euroa – 120 euroa = 120 euroa

Maksat verottajalle 120 euroa. 

Arvonlisäveroa laskettaessa kaikki tavaran myyntiin liittyvät kustannukset otetaan huomioon. Posti- ja käsittelykulut ja muut ylimääräiset maksut kuuluvat kaikki myyntihintaan, joiden perusteella alv myös tilitetään.

Kuinka yritys maksaa arvonlisäveron?

Arvonlisäveron maksaminen hoituu kätevimmin verohallinnon OmaVero-palvelussa. Arvonlisäveroilmoitus tulee tehdä jokaiselta verokaudelta vaikka yrityksellä ei olisi ollut arvonlisäverollista toimintaa. 

Yritys voi maksaa arvonlisäveron joka kuukausi, neljännesvuosittain taikka kerran vuodessa. Yleisin tapa on maksaa arvonlisävero joka kuukausi. Ainoastaan pienyritykset voivat maksaa veron neljännesvuosittain tai kerran vuodessa. 

Lue lisää, miten lasket maksettavat alvit ja kuinka ilmoitat ne verohallinnolle.

Huomioi pienyrittäjän ensimmäinen tilikausi

Jos aloitat yritystoiminnan keskellä vuotta ja haluat päättää kalenterivuoden normaaliin tapaan, voi pienyrittäjä valita ensimmäisen tilikauden pituudeksi esimerkiksi 6 kuukautta. 

Myös pidennetyssä tilikaudessa liikevaihto lasketaan 12 kuukaudelle. Toisin sanoen, liikevaihtosi lasketaan keskimääräisen kuukausittaisen liikevaihdon perusteella 12 kuukaden jaksolle. Jos laskutat n. 835 euroa kuukaudessa tai enemmän, raja menee yli.

Arvonlisäverokannat

Yleinen arvonlisäverokanta on Suomessa 24 %. Se koskee useimpia tuoteryhmiä, tavaroita ja palveluita. Jotkin tuoteryhmät kuuluvat alennettuun verokantaan. Niiden veroasteet ovat 14 % ja 10 %. 

• 14 %: elintarvikkeet, rehut, ravintola- ja ateriapalvelut (pois lukien alkoholijuomien sekä tupakkatuotteiden myynti ja tarjoilu)
• 10 %: mm. lääkkeet, liikuntapalvelut, majoitus, kirjat, kulttuuri- ja viihdetapahtumien sisäänpääsymaksut, henkilökuljetus, säännöllisesti tilatut sanoma- ja aikakauslehdet

Arvonlisäverosta vapaa toiminta

Arvonlisävero koskee lähes kaikkea lliiketoimintaa, tuotteita ja palveluita, mutta tähän on jotain poikkeuksia.

• Terveyden- ja sairaanhoito sekä sosiaalihuolto
• Vakuutus- ja rahoituspalvelut
• Tekijänoikeuskorvauksen alaiset esiintymispalkkiot
• Kiinteistöjen ja asunto-osakkeiden myynti tai vuokraus
• Ammatilliset ja yleissivistävät koulutuspalvelut

Miten arvonlisäverotus toimii ulkomaankaupassa?

Maksat arvonlisäveroa lähtökohtaisesti siihen maahan, missä myynti tapahtuu. Jos yrityksesi kotipaikka on Suomi ja pidät verkkokauppaa, myyden tuotteita ympäri maailmaa. Tilität arvonlisäveron normaaliin tapaan Suomeen. Jos taas vuokraat liiketilaa toisessa maassa pitäen siellä sivutoimipistettä ja myyt tavaroita paikan päällä. Tilität veron kyseisen maan lakien mukaan.

Holvin automaattiset alv-raportit

Keskittämällä yrityksesi toiminnan Holviin hyödynnät automaattiset alv-raportit, jotka menevät suoraan kirjanpitoon. Jos kaikki arvonlisäverollinen toimintasi tapahtuu Holvissa on Holvin ALV-raportti sellaisenaan kelvollinen. Unohda siis Excelit ja kirjanpitäjän vaivaaminen. 

Tutustu Holvin valmistelevaan kirjanpitoon.